საპატენტო დაბეგვრის სისტემა (PSN) ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2022 წელს

"დაასრულეთ პატენტი და არა ტანჯვა მოხსენებით!" – ასეთ რჩევებს ხშირად აძლევენ ბიზნესის ნეოფიტებს. ნამდვილად მოსახერხებელია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ახლახან იწყებენ საკუთარ ბიზნესს, იმუშაონ PSN-ზე - ეს არის "პატენტის დაბეგვრის სისტემა". გადაიხადა სახელმწიფოს ერთიანი გადასახადი და აღარ გადასახადი. თუ ანალოგს გავუკეთებთ თანამედროვე სერვისებთან, მაშინ ეს სტრიმინგის გამოწერას ჰგავს: იხდით და უსმენთ მუსიკას. ადვოკატ ირინა მინინასთან ერთად ვისაუბრებთ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის პატენტის დაბეგვრის სისტემის (PST) მახასიათებლებზე 2022 წელს.

როგორია საპატენტო დაბეგვრის სისტემა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

პატენტის დაბეგვრის სისტემა (შემოკლებით PSN) არის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის იგი ითვლება შეღავათიანად. მეწარმე თავისუფლდება გადასახადების გადახდისგან, მაგრამ სანაცვლოდ უნდა გადაიხადოს პატენტზე მუშაობისთვის - ფიქსირებული თანხა. იგი გამოითვლება ინდივიდუალურად თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის და იმ რეგიონისთვის, სადაც ბიზნესმენი არის რეგისტრირებული.

მეწარმეს არ ეკრძალება სხვადასხვა საქმიანობისთვის რამდენიმე პატენტის შეძენა. და ასევე დააკავშიროთ PSN სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან. სხვა იურიდიულ პირებს – კომპანიებს (შპს) – არ შეუძლიათ პატენტზე მუშაობა. PSN პირველად 2013 წელს დაინერგა.

IP-სთვის პატენტების გამოყენების მახასიათებლები

კანონი, რომელიც არეგულირებს პატენტს IP-სთვის

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

ინდივიდუალური მეწარმეების პატენტზე საქმიანობის სახეები

არსებობს 80 პუნქტისგან შემდგარი აქტივობების ფედერალური სია - სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, რისი გაკეთება შეუძლია ბიზნესს - რისთვისაც შესაძლებელია პატენტი. PSN-ის თავისებურება ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ჩვენს ქვეყანაში არის ის, რომ ადრე რეგიონმა, სურვილისამებრ, შემოიღო პატენტები თავის ტერიტორიაზე. 2022 წელს PSN ხელმისაწვდომია ქვეყნის მასშტაბით. ასევე, რეგიონებს მიეცათ უფლებამოსილება შეავსონ საქმიანობათა ნუსხა.

რეგიონულ სიებს აქვთ დაახლოებით იგივე ნაკრები, როგორც ფედერალური სია, მაგრამ არის მცირე განსხვავებები. მაგალითად, ტვერის რეგიონში შეგიძლიათ შეიძინოთ პატენტი "გემებისა და ნავების შეკეთებაზე"²და ჩელიაბინსკში მხოლოდ "ხის ნავების წარმოებისა და შეკეთებისთვის მოსახლეობის ინდივიდუალური შეკვეთით"³.

განსხვავებები მინიმალურია. ადგილობრივი ხელისუფლება ცდილობს იყოს ტენდენციაში და დაუყონებლივ დაამატოს IP ბიზნესის ახალი სფეროები დაშვებულ ტიპებს.

ნებადართული სახეობები

საგადასახადო კოდექსში ჩამოთვლილია საქმიანობის 80 სახეობა⁴ – საცალო ვაჭრობა, საყოფაცხოვრებო მომსახურება მოსახლეობისთვის, საქონლისა და მგზავრების ტრანსპორტირება და ზოგიერთი სახის წარმოება.

თქვენი რეგიონისთვის ნებადართული აქტივობების სრული სია შეგიძლიათ იხილოთ:

• FTS ვებსაიტზე. ამისათვის აირჩიეთ სასურველი რეგიონი, გვერდი „პატენტის დაბეგვრის სისტემა“ და პუნქტი „რეგიონული კანონმდებლობის თავისებურებები“;
• იპოვეთ PSN აქტი თქვენი ადგილობრივი საკანონმდებლო ორგანოს ვებსაიტზე.

აკრძალული სახეობები

თქვენ ვერ შეძლებთ განაცხადოთ პატენტზე:

• აქციზური საქონლის (ალკოჰოლი, თამბაქოს ნაწარმი) წარმოება;
• წიაღისეულის მოპოვება და რეალიზაცია;
• მაღაზია ან კვების პუნქტი, თუ მათ აქვთ სავაჭრო ფართი 150 მ²-ზე მეტი;
• მიწოდების ხელშეკრულებებით საბითუმო ვაჭრობისა და ვაჭრობის წარმოება;
• მგზავრებისა და ტვირთის გადაზიდვა ფლოტში 20-ზე მეტი მანქანის თანდასწრებით;
• ოპერაციები ფასიანი ქაღალდებით (მაგალითად, თუ თქვენ ახორციელებთ საბროკერო მომსახურებას);
• საკრედიტო და სხვა ფინანსური მომსახურების გაწევა;
• ქონების ნდობის მართვა (მაგალითად, თუ თქვენ ფლობთ მენეჯმენტ კომპანიას, რომელიც ქირაობს ბინებს კერძო მესაკუთრეებზე და იღებს პროცენტს ამისთვის).

PSN არ არის შესაფერისი მათთვის, ვინც მუშაობს მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებით. ყველა შეზღუდვა⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

პატენტის ღირებულება ინდივიდუალური მეწარმისთვის ერთი წლის განმავლობაში

პატენტის ღირებულება Წელიწადში გამოითვლება ფორმულის მიხედვით:

საგადასახადო ბაზა X გადასახადის განაკვეთი = პატენტის ღირებულება.

თუ პატენტს ყიდულობთ, მაგალითად, 1 თვის განმავლობაში, დღეების საჭირო რაოდენობა შეიცვლება ფორმულაში.

• საგადასახადო ბაზა ითვალისწინებს მეწარმის არა რეალური, არამედ პოტენციური შემოსავალი. მაშინაც კი, თუ შემოსავალი საბოლოოდ მეტი აღმოჩნდა, მაშინ ზედმეტი არაფრის გადახდა არ მოგიწევთ.

  ერთ რეგიონში პოტენციური შემოსავალი შეიძლება იყოს 1 მილიონი რუბლი წელიწადში, მეორე რეგიონში - 500 რუბლი. მას ადგენს თითოეული რეგიონის ხელისუფლება დამოუკიდებლად. ეს შეიძლება დამოკიდებული იყოს კონკრეტულ ქალაქზე, შტატში დასაქმებულთა რაოდენობაზე, მაღაზიების რაოდენობაზე და სხვა ფაქტორებზე. ცხრილი პოტენციური შემოსავლის შესახებ თან ერთვის რეგიონულ კანონს „დაბეგვრის საპატენტო სისტემის შესახებ“.

• გადასახადის განაკვეთი არის 6%. მანამდე 31 დეკემბერი 2023 წლის ზოგიერთ რეგიონში არის საგადასახადო არდადეგები - შეღავათიანი განაკვეთი 0%. მისი მიღება შეუძლიათ PSN-ზე იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც პირველად დარეგისტრირდნენ საგადასახადო ოფისში და დაიწყეს მუშაობა მოსახლეობისთვის პირადი მომსახურების სფეროში, ინდუსტრიულ, სოციალურ ან სამეცნიერო სფეროებში.

• შედეგად, პატენტის ღირებულება შეიძლება ძალიან განსხვავებული იყოს: 0-დან (თუ შეღავათიანი მკურნალობა მოქმედებს) 100 რუბლამდე და მეტს.

გაანგარიშების მაგალითი

ბაშკირელმა ინდივიდუალურმა მეწარმემ უფაში პარიკმახერის სალონი გახსნა. ის არ დაიქირავებს პერსონალს. მან უნდა გადაიხადოს PSN. ჩაანაცვლეთ მნიშვნელობები ფორმულაში.

საგადასახადო ბაზა, ანუ პარიკმახერების პოტენციური შემოსავალი რეგიონალურ კანონში, არის 270 რუბლი. მაგრამ უფასთვის ეს მნიშვნელობა მრავლდება 000-ზე. ეს წერია რეგიონალურ კანონში. ასე რომ, ბაზა იქნება 1,5 რუბლი.

გადასახადის განაკვეთი არის 6%.

RUB 405 X 000% = 6 რუბლი. ეღირება პატენტი ერთი წლის განმავლობაში.

თქვენ შეგიძლიათ სწრაფად გამოთვალოთ პატენტის ღირებულება ინდივიდუალური მეწარმისთვის ერთი წლის ან ნებისმიერი სხვა პერიოდის განმავლობაში ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე არსებული საგადასახადო კალკულატორის გამოყენებით.

როგორ მივიღოთ განაცხადი ინდივიდუალურ მეწარმეზე პატენტზე 2022 წელს

1. აირჩიეთ ძირითადი საგადასახადო სისტემა

პატენტი არის ერთგვარი ზედნაშენი სხვა დაბეგვრის სისტემისთვის. დასაწყისისთვის, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა აირჩიოს, იმუშავებს ზოგად (DOS) თუ გამარტივებულ (STS) საგადასახადო სისტემაზე. უფრო მომგებიანია USN-ის რეგისტრაცია. ვინაიდან თუ თქვენ მიიღებთ შემოსავალს საქმიანობიდან, რომელიც არ არის დაფარული პატენტით, არ მოგიწევთ იმდენი მოხსენების წარდგენა, რამდენიც DOS-ზე.

მაგალითად, თქვენ გადაჰყავთ მგზავრები გემზე და იყიდეთ პატენტი ამ საქმიანობისთვის. უცებ გამოჩნდა გადაზიდვის შეკვეთა. მას საკუთარი პატენტი სჭირდება, მაგრამ შეკვეთა ერთჯერადია და ამისთვის PSN-ის ყიდვის სურვილი არ არის. DOS-ს მოუწევს ანგარიშების წარდგენა, დღგ-ს და საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე – სტანდარტული დეკლარაცია და 6%-იანი გადასახადი.

2. შეამოწმეთ არის თუ არა თქვენი ბიზნესი დაშვებული პატენტის მისაღებად

ზემოთ, ჩვენ ვისაუბრეთ იმ ტიპის საქმიანობის შესახებ, რომლებიც ექვემდებარება პატენტს. მათგან 80-ზე მეტია და თითოეულ რეგიონს შეიძლება ჰქონდეს საკუთარი. ზოგადად, მოსახლეობის უმეტესი ჩვეულებრივი სერვისები და ვაჭრობის სახეები დასაშვებია პატენტის მისაღებად. ნუ დაივიწყებთ წესს: ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეიძლება ჰყავდეს სახელმწიფოში 15-ზე მეტი თანამშრომელი, ხოლო წლიური შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 60 მილიონ რუბლს.

3. საბუთების წარდგენა საგადასახადო სამსახურში

შეგიძლიათ პირადად მიხვიდეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, ან წარმომადგენელი ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით, ან გაგზავნოთ ყველაფერი თქვენი პირადი ანგარიშით.

განაცხადი PNS-ზე გადასვლისთვის უნდა წარადგინოთ 10 დღე ბიზნესის დაწყებამდე. არსებობს ორი განაცხადის ფორმა, ორივე შესაფერისია. 

ჩამოტვირთეთ პირველი განაცხადის ფორმა.

ჩამოტვირთეთ მეორე განაცხადის ფორმა.

4. დაელოდეთ პასუხს

საგადასახადო ორგანოს აქვს ხუთი დღე პასუხის გასაცემად: აძლევს თუ არა უფლება ინდივიდუალურ მეწარმეს პატენტზე გადასვლის ან უარის გაგზავნას.

5. გადაიხადეთ პატენტი

თუ პატენტი მოქმედებს 6 თვემდე: გადახდა უნდა განხორციელდეს არაუგვიანეს პატენტის ვადის გასვლისა.

პატენტი 6-დან 12 თვემდე ვადით: პატენტის დაწყებიდან პირველ 90 დღეში გადახდილია პატენტის ღირებულების ⅓, ხოლო დარჩენილი ⅔ პატენტის ვადის გასვლამდე.

PSN შეზღუდვები

მეწარმეებისთვის ორი შეზღუდვაა: არ შეიძლება 15-ზე მეტი ადამიანის დაქირავება, ხოლო წლის მთლიანი შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 60 რუბლს. პატენტი ვრცელდება მხოლოდ იმ ტერიტორიაზე, სადაც ის შეიძინეთ. მოსკოვში შეძენილი პატენტის საფუძველზე ხაბაროვსკში მუშაობა შეუძლებელია.

PSN გადახდის დავალება

თუ თქვენი პატენტი ღიაა 6 თვემდე ვადით, ამ პერიოდის განმავლობაში შეგიძლიათ გადაიხადოთ პატენტის სრული ღირებულება.

როდესაც ვადა 6-დან 12 თვემდეა, თქვენ უნდა გადაიხადოთ თანხის მესამედი პატენტის პირველი სამი თვის განმავლობაში. დარჩენილი თანხა (⅔) უნდა გადაიხადოთ პატენტის ვადის გასვლამდე.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ მეწარმეს შეუძლია პატენტის შემცირება სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. ამისათვის თქვენ უნდა გაგზავნოთ KND ფორმა 1112021 საგადასახადო ოფისში.

• თუ თანამშრომლები არ არიან, მაშინ პატენტი შეიძლება შემცირდეს დაზღვევის სრული ოდენობით.
• თუ თანამშრომლები არიან, პატენტი შეიძლება შემცირდეს 50%-მდე.

აღრიცხვა და ანგარიშგება PSN-ზე

PSN-ზე მუშაობისას, მეწარმე აწარმოებს იმავე ტიპის აღრიცხვას, როგორც სხვა საგადასახადო სისტემებს. საჭიროა წარდგენა:

• 6-NDFL და RSV ყოველ კვარტალში – საგადასახადო ოფისში;
• ყოველთვიური SZV-M ანგარიში, ყოველწლიურად SZV-Experience, ისევე როგორც SZV-TD პერსონალის ღონისძიებების თანდასწრებით (დაქირავება, გადაყვანა, სამსახურიდან გათავისუფლება) – საპენსიო ფონდისთვის (PFR); 
• ყოველ კვარტალში 4-FSS – სოციალური დაზღვევისთვის (FSS).

პატენტზე IP ასევე ინახავს შემოსავლის წიგნს მისი თითოეული საქმიანობისთვის. წიგნი არსად არ ქირავდება, მაგრამ საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება მოითხოვოს.

PSN-ის დადებითი და უარყოფითი მხარეები

პოპულარული კითხვები და პასუხები

ადვოკატი ირინა მინინა უპასუხა უამრავ მნიშვნელოვან კითხვას, რომელიც დაეხმარება მეწარმეებს თემის უკეთ ნავიგაციაში.

წყაროები

1. Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. ტვერის რეგიონის საკანონმდებლო ასამბლეის კანონი 25.02.2021 თებერვლით, 1 No. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
3. ჩელიაბინსკის ოლქის საკანონმდებლო ასამბლეის კანონი 25.10.2012, 396 No. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
4. თავი 26.5. დაბეგვრის საპატენტო სისტემა. მუხლი 346.43. ზოგადი დებულებები https://base.garant.ru/10900200/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. მუხლი 346.43. ზოგადი დებულებები http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/